Калькулятор спецльгот (эрисоодустус) 2026

Пример 1: ежемесячная льгота стоимостью 250 €

Допустим, работодатель каждый месяц предоставляет работнику льготу, денежная стоимость которой 250 €.

Получается, на каждый евро льготы приходится около 70,5 цента налогов. При ставках 2026 года это соотношение одинаково для любой суммы, поэтому для быстрой оценки достаточно умножить стоимость на 1,705. Калькулятор округляет каждый налог отдельно до цента, так что ручной расчёт может отличаться на цент.

Это соотношение работает и в обратную сторону. Если в бюджете на льготу вместе с налогами 500 € в месяц, разделите сумму на 1,705, и стоимость льготы получится около 293 €. Проверка калькулятором: льгота стоимостью 293,23 € вместе с налогами стоит ровно 500,00 €.

Налоги считаются в два этапа, и второй использует результат первого:

• Подоходный налог: 250 × 22 ÷ 78 = 70,51 €.
• База соцналога: 250 + 70,51 = 320,51 €.
• Соцналог: 320,51 × 33% = 105,77 €.
• Налоги всего: 70,51 + 105,77 = 176,28 €.
• Расходы в месяц: 426,28 €, в год 12 × 426,28 = 5 115,36 €.

Пример 2: разовая льгота 1000 €

При крупной разовой льготе сумма налогов становится заметной. При стоимости 1000 € подоходный налог 282,05 €, соцналог (1000 + 282,05) × 33% = 423,08 €, налоги всего 705,13 €. Полные расходы работодателя 1 705,13 €.

В заголовке калькулятора крупно показаны налоги всего, а под ними полные расходы. В списке результатов подоходный и социальный налог указаны отдельно, потому что это два разных налога, и база второго зависит от первого. Для бюджета важна строка «Расходы всего» - это сумма, которая реально уходит из компании.

Льгота или прибавка: что дешевле?

Сравним два варианта для работника с брутто 2000 €, который использует необлагаемый минимум и платит во II ступень 2%.

В этом примере спецльгота обходится работодателю на 18,58 € дешевле. Разница небольшая, и это не значит, что льгота всегда выгоднее. Деньгами от прибавки работник распоряжается свободно, а льготой только по назначению, и он может ценить её меньше полной стоимости. Если зарплата ниже минимума соцналога или у работника другая пенсионная ставка, цифры тоже изменятся.

Посмотрите на сравнение и с другой стороны. Если работодатель потратит те же 426,28 € в месяц на прибавку, брутто вырастет до 2 318,59 €, а на руки работник получит на 239,55 € больше. За те же деньги можно дать либо льготу стоимостью 250 €, либо около 240 € к нетто.

Рядом друг с другом два способа дать работнику дополнительные 250 € выглядят так:

• Прибавка, чтобы на руки выходило на 250 € больше: брутто нужно поднять до 2 332,48 €, расходы работодателя вырастут на 444,86 €.
• Спецльгота стоимостью 250 €: расходы работодателя 426,28 €, из зарплаты работника ничего не удерживается.

Две частые ошибки в расчётах

Первая ошибка - считать подоходный налог как 22% от стоимости. Для 250 € получится 55 €, а правильно 70,51 €. Ставка налога на спецльготу 22/78, потому что стоимость льготы рассматривается как сумма, которую работник получил уже после налога. Вторая ошибка - считать соцналог только со стоимости льготы: 250 × 33% = 82,50 € вместо правильных 105,77 €, ведь в базу соцналога входит и подоходный налог.

В обоих случаях налогов выходит меньше, чем нужно заплатить на самом деле. При ежемесячной льготе 250 € недостача составила бы 38,78 € в месяц, или 465,36 € в год. Поэтому суммы лучше не считать в уме, а проверять калькулятором.

Выбор года: в 2023-2024 ставка была 20/80

Если проверяете декларации прошлых лет, выберите нужный год. В 2023 и 2024 годах ставка подоходного налога была 20%, и налог на спецльготу считался по ставке 20/80, то есть 25%. С льготы 250 € подоходный налог составлял 62,50 €, соцналог 103,13 €, всего 165,63 €.

По ставкам 2026 года налоги с той же льготы 176,28 €, то есть на 10,65 € больше. При ежемесячной льготе это 127,80 € в год. Если одинаковую льготу получают несколько работников, после изменения ставок бюджет стоит пересмотреть.

Что калькулятор не решает

Калькулятор считает налоги с введённой стоимости, но не отвечает на вопросы, которые нужно решить до расчёта:

• Является ли конкретная выгода спецльготой вообще или относится к необлагаемым расходам.
• Как определить стоимость льготы. Например, для служебной машины или продажи по льготной цене есть свои правила, которые стоит проверить в инструкциях Налогово-таможенного департамента.
• НДС: калькулятор не оценивает, возникает ли и как НДС в связи с льготой.
• Суммирование нескольких льгот: если в одном месяце их несколько, сложите стоимости и введите общую сумму.