Сколько на самом деле стоит работник: брутто - это не расход работодателя

Что добавляется к брутто-зарплате?

Работодатель платит с брутто социальный налог 33% и платёж по страхованию от безработицы 0,8%. В сумме около 33,8% сверх брутто. Это налоги работодателя, а не удержания из зарплаты работника.

Удерживаемые у работника подоходный налог, страховка от безработицы 1,6% и пенсионный взнос уже входят в брутто. Работодатель их перечисляет, но его расходы они не увеличивают. Поэтому ставка II ступени работника и заявление на необлагаемый минимум не меняют расходы работодателя ни на цент.

• Социальный налог 33% с брутто-зарплаты.
• Платёж работодателя по страхованию от безработицы 0,8% с брутто.
• Брутто 2000 €: социальный налог 660 €, страхование 16 €, общий расход 2676 €.
• Минимальная зарплата 946 € (с 1 апреля 2026 года): социальный налог 312,18 €, страхование 7,57 €, общий расход 1265,75 €.

Полные расходы на пяти уровнях зарплаты

Для каждой брутто-зарплаты ниже указаны полные расходы работодателя, нетто работника (минимум 700 €, II ступень 2%) и налоговый клин. Клин показывает, какая часть расходов работодателя не доходит до счёта работника: (расходы - нетто) / расходы.

Клин растёт вместе с зарплатой, хотя ни одна ставка не меняется. Причина та же, что и с нетто: необлагаемые 700 € много значат при маленькой зарплате. Учтите, что в клин входит и пенсионный взнос самого работника, а это его имущество, а не доход государства.

• 946 €: расходы 1 265,75 €, нетто 865,31 €, клин 31,6%.
• 1500 €: расходы 2 007,00 €, нетто 1 281,88 €, клин 36,1%.
• 2000 €: расходы 2 676,00 €, нетто 1 657,84 €, клин 38,0%.
• 3500 €: расходы 4 683,00 €, нетто 2 785,72 €, клин 40,5%.
• 5000 €: расходы 6 690,00 €, нетто 3 913,60 €, клин 41,5%.

Пример: брутто 3500 € с двух сторон

Один и тот же расчётный листок с двух сторон. Работодатель тратит 4683 €, работник получает 2 785,72 €. Разница 1 897,28 € делится между пятью платежами.

• Со стороны работодателя: социальный налог 1155,00 € и страхование 28,00 €.
• Из зарплаты работника: страховка от безработицы 56,00 € и пенсия 70,00 €.
• Подоходный налог: (3500 - 56 - 70 - 700) × 22% = 588,28 €.
• Расходы 4683,00 €, брутто 3500,00 €, нетто 2 785,72 €.

От бюджета к брутто-зарплате

Работодатель часто думает наоборот: на эту должность у нас 3000 € в месяц, какой может быть брутто? Быстрое правило - разделить бюджет на 1,338. Точный ответ даёт калькулятор расходов работодателя, который учитывает округления и минимум социального налога.

Из бюджета 3000 € можно платить брутто 2 242,14 €. Сверху идут социальный налог 739,91 € и страхование 17,94 €, а работнику на руки остаётся 1 839,92 €. При бюджете 2000 € брутто составит 1 494,77 €, а нетто 1 277,94 €.

Правило не работает, если рассчитанное брутто ниже месячной ставки социального налога 886 €: тогда соцналог больше 33% от зарплаты.

Минимальное обязательство по социальному налогу

Эстонская особенность, которая удивляет работодателей с частичной занятостью: социальный налог платится минимум с месячной ставки, которая в 2026 году составляет 886 евро. То есть минимум 292,38 евро в месяц даже тогда, когда фактическая зарплата меньше.

На практике это делает договоры с очень маленькой нагрузкой сравнительно дорогими. Два работника на полставки обойдутся работодателю дороже одного на полной ставке, если их зарплаты ниже месячной ставки.

Месячная ставка растёт каждый год, а вместе с ней и минимальное обязательство. Если в вашей ситуации оно не действует, его можно отключить в калькуляторе.

• 2023: ставка 654 €, минимальный соцналог 215,82 €.
• 2024: ставка 725 €, минимальный соцналог 239,25 €.
• 2025: ставка 820 €, минимальный соцналог 270,60 €.
• 2026: ставка 886 €, минимальный соцналог 292,38 €.

Пример: два работника на полставки или один на полной

Допустим, работу можно разделить между двумя людьми, у каждого брутто 473 €, то есть половина минимальной зарплаты 946 €, действующей с апреля 2026 года. Пропорционально соцналог каждого был бы 156,09 €, но из-за минимального обязательства он составляет 292,38 €.

Та же логика действует для любой зарплаты ниже месячной ставки. При зарплате 600 € соцналог 292,38 €, то есть 48,7% от зарплаты, а полные расходы 897,18 €. Без минимума было бы 802,80 €.

• Один работник на полставки: соцналог 292,38 €, страхование 3,78 €, расходы 769,16 €.
• Два работника на полставки вместе: 1 538,32 €.
• Один работник на полной ставке с зарплатой 946 €: 1 265,75 €.
• Переплата за разделённую работу: 272,57 € в месяц, или 3 270,84 € в год.

Расходы работодателя в 2023-2026 годах

Социальный налог 33% и страхование работодателя 0,8% все четыре года были одинаковыми. Поэтому брутто 2000 € каждый год стоило работодателю 2676 €, хотя работник получал на руки 1 556,93 € в 2023 и 2024 годах, 1 519,83 € в 2025 году и 1 657,84 € в 2026 году.

Для работодателя от года к году менялись только минимум социального налога и минимальная зарплата. На бюджет полной ставки это влияло лишь при самых низких зарплатах, а на стоимость частичной занятости - каждый год.

Почему это важно работнику?

Потому что это настоящая рамка ваших переговоров. Если вы просите не 2000, а 2200 евро, расход работодателя растёт с 2676 до 2 943,60 евро. Он всегда взвешивает нагруженное число, а не брутто.

Ваше нетто при этом вырастает с 1 657,84 до 1 808,22 €, то есть на 150,38 €. Каждый дополнительный евро на вашем счёте в этом диапазоне зарплат стоит работодателю около 1,78 €.

С другой стороны, социальный налог - это не просто исчезнувшие деньги: из него финансируются медицинское страхование и государственное пенсионное страхование. По сути это в значительной мере отложенная оплата труда, а не чистый налог.

Спецльготы ложатся туда же

Если работодатель даёт что-то помимо зарплаты, например служебный автомобиль для личных поездок или компенсацию расходов на здоровье сверх необлагаемого предела, это облагается как спецльгота. Налоговая нагрузка по спецльготе полностью на работодателе и выше, чем кажется на первый взгляд.

Поэтому стоимость льготы всегда стоит сравнивать с тем, во сколько обошлась бы та же сумма в виде прибавки к зарплате. Иногда льгота выгоднее, иногда нет, и наш калькулятор спецльгот показывает, что именно.

Со спецльготы работодатель платит подоходный налог по ставке 22/78 от стоимости льготы и социальный налог 33% с суммы, включающей этот подоходный налог. Сравнение ниже - для работника с брутто 2000 €, которому хотят дать 100 € ценности в месяц.

• Спецльгота 100 €: подоходный налог 28,21 €, соцналог 42,31 €, итого расходы 170,52 €.
• Прибавка, дающая около 100 € нетто: брутто 2 132,98 €, расходы 2 853,92 €.
• Дополнительные расходы работодателя на прибавку: 177,92 €.
• В этом примере льгота дешевле на 7,40 €, но прибавка увеличивает ещё и пенсионный взнос работника.

Типичные ошибки при планировании расходов на персонал

Эти ошибки чаще всего встречаются у начинающих предпринимателей и небольших команд, которые впервые закладывают зарплату в бюджет.

• В бюджет закладывают брутто, забывая о социальном налоге и страховании работодателя.
• Путают ставки страхования от безработицы: работодатель платит 0,8%, у работника удерживается 1,6%.
• Расходы на работника с частичной занятостью считают без минимума социального налога.
• Думают, что ставка II ступени или необлагаемый минимум работника влияют на расходы работодателя.
• Предложение о работе делают в нетто, привязывая себя к личным налоговым настройкам работника.
• Спецльготу считают бесплатным бонусом, хотя налоги на неё сравнительно высоки.

Чек-лист перед наймом работника

Прежде чем делать предложение о работе, пройдитесь по этим пунктам, чтобы последующие расходы не стали сюрпризом.

• Считайте полные расходы, а не только брутто, и умножайте их на 12 месяцев.
• При частичной занятости проверьте, не ниже ли зарплата месячной ставки соцналога 886 €.
• Если задан бюджет, найдите из него брутто обратным расчётом.
• Добавляя льготы, сравните налог на спецльготу и стоимость прибавки.
• Формулируйте предложение в брутто и при желании укажите ориентировочное нетто.

Посчитайте общий расход

Калькулятор расходов работодателя показывает брутто, добавляемые налоги и итоговую стоимость на одном экране. Калькулятор зарплаты показывает вторую половину той же картины: сколько дойдёт до работника.