Необлагаемый минимум 2026: 700 € для всех

Что изменилось по сравнению с прошлым?

В 2018-2025 годах действовала регрессивная система: необлагаемый минимум уменьшался с ростом дохода и при большой зарплате исчезал совсем. Это приводило к неприятным сюрпризам в годовой декларации, если человек зарабатывал больше прогноза.

С 2026 года минимум одинаков для всех: 700 € в месяц. Для людей пенсионного возраста - 776 € в месяц. Больше не нужно бояться, что повышение зарплаты или премия съест необлагаемый минимум.

Как работала старая ступенчатая формула

В 2023-2025 годах необлагаемый минимум составлял до 7848 € в год, то есть 654 € в месяц. Полностью он действовал при годовом доходе до 14 400 € (1200 € в месяц). Дальше он линейно уменьшался и при годовом доходе 25 200 € (2100 € в месяц) исчезал полностью.

На практике в диапазоне 1200-2100 € в месяц каждый дополнительно заработанный евро отнимал часть минимума. Реальная предельная ставка налога там была заметно выше номинальной. Ниже - месячный минимум на разных зарплатах по старой формуле.

• 1200 € в месяц или меньше: 654,00 €.
• 1300 € в месяц: 581,33 €.
• 1500 € в месяц: 436,00 €.
• 1800 € в месяц: 218,00 €.
• 2000 € в месяц: 72,67 €.
• 2100 € в месяц и больше: 0 €.

Насколько это влияет на нетто-зарплату?

Минимум 700 € означает, что подоходный налог (22%) не берётся с первых 700 евро вашего месячного дохода. Выгода - до 154 € в месяц по сравнению с ситуацией, когда минимум не применяется.

Пример: при брутто 2000 € нетто с минимумом составляет 1 657,84 €, без него 1 503,84 €. Разница - те самые 154 € в месяц, или 1848 € в год.

По шагам: брутто 1500 €

Необлагаемый минимум не уменьшает социальные удержания из зарплаты, только базу подоходного налога. Пример показывает, в каком месте расчёта применяются 700 €. Настройки: 2026 год, II ступень 2%.

• Брутто: 1500,00 €.
• Страховка от безработицы 1,6%: 24,00 €. Пенсия 2%: 30,00 €.
• Облагаемый доход: 1500 - 24 - 30 - 700 = 746,00 €.
• Подоходный налог 22%: 164,12 €. Нетто: 1 281,88 €.
• Без необлагаемого минимума: налог 318,12 € и нетто 1 127,88 €.

2025 и 2026: та же зарплата, другое нетто

Ставка подоходного налога и в 2025, и в 2026 году была 22%, поэтому вся разница ниже объясняется только изменением минимума. Сравнение сделано с пенсионным взносом 2%.

На низкой зарплате выигрыш 10,12 € в месяц, потому что минимум вырос с 654 до 700 €: 46 € × 22%. Больше всего выиграли те, кто получает 2100 € и выше: раньше минимума у них не было вовсе, а теперь есть полный. При зарплате 2100 € нетто выросло с 1 579,03 до 1 733,03 €.

• 886 €: 810,08 € (2025) → 820,20 € (2026), +10,12 €.
• 1200 €: 1 046,18 € → 1 056,30 €, +10,12 €.
• 1500 €: 1 223,80 € → 1 281,88 €, +58,08 €.
• 2000 €: 1 519,83 € → 1 657,84 €, +138,01 €.
• 3500 €: 2 631,72 € → 2 785,72 €, +154,00 €.

Если зарплата меньше 700 евро

У работника с частичной занятостью зарплата может быть меньше минимума. Тогда в расчёте зарплаты минимум применяется в пределах брутто, и подоходный налог не удерживается. Например, при брутто 600 € страховка от безработицы 9,60 €, пенсия 12,00 €, налог 0 € и нетто 578,40 €.

Страховку от безработицы и пенсионный взнос удерживают и тогда, когда подоходного налога нет. В годовой декларации минимум считается за год (8400 €), поэтому если в одни месяцы зарплата меньше, а в другие больше, итог выравнивается в конце года.

Необлагаемый минимум пенсионного возраста

Для людей пенсионного возраста действует более высокий единый минимум: 776 € в месяц в 2024-2026 годах и 704 € в месяц в 2023 году. В отличие от общего минимума, он не уменьшался с ростом дохода и в прежние годы.

В 2026 году преимущество пенсионного возраста перед общим минимумом - 76 € в месяц, что даёт 16,72 € разницы в налоге. Если вы одновременно получаете пенсию и зарплату, повышенная сумма применяется только в одном месте, как и общий минимум.

• Зарплата 886 €, минимум 776 €: налог 17,18 €, нетто 836,92 €.
• Зарплата 1500 €: налог 147,40 €, нетто 1 298,60 €.
• Зарплата 2000 €: налог 253,44 €, нетто 1 674,56 € (с общим минимумом 1 657,84 €).

Заявление: только один работодатель

Чтобы минимум применялся, подайте работодателю заявление. Критичное правило: заявление может действовать только у одного плательщика одновременно. Если подать его двум работодателям, минимум применится дважды, и по годовой декларации придётся доплачивать налог.

• Одна работа: подайте заявление этому работодателю.
• Несколько работ: заявление только основному работодателю (обычно с большей зарплатой).
• Работаете и получаете пенсию: выберите, где применять - у работодателя или в Департаменте социального страхования.

Пример: две работы и заявление на обеих

Допустим, вы работаете в двух местах, на каждом брутто 1000 €, и подали заявление обоим работодателям. Каждый вычитает 700 €, итого 1400 € в месяц, хотя вам положено 700 €.

В течение года всё выглядит хорошо, ведь нетто больше. Весной декларация покажет, что удержано на 1848 € меньше подоходного налога, чем нужно, и эту сумму придётся заплатить государству.

• Налог на каждой работе с заявлением: 58,08 €, нетто 905,92 €.
• Налог на второй работе без заявления: 212,08 €, нетто 751,92 €.
• Недоудержанный налог: 154 € в месяц.
• Доплата по итогам года: 1848 €.

Что будет, если заявление не подать?

Тогда подоходный налог удержат со всей брутто-зарплаты, и в течение года вы заплатите больше, чем должны. Переплату вернут следующей весной по декларации о доходах. Это не потеря денег, но беспроцентный кредит государству - лучше оформить заявление.

Суммы заметные: на минималке 946 € нетто без заявления 711,31 €, с заявлением 865,31 €. Любая зарплата не ниже 700 € плюс социальные удержания даёт те же 154 € в месяц, или 1848 € в год, которые ждут возврата до следующей весны.

Типичные ошибки с необлагаемым минимумом

Эти ситуации чаще всего приводят либо к слишком маленькому нетто, либо к доплате налога по декларации.

• При переходе на новую работу заявление не подано, и несколько месяцев налог удерживают со всей зарплаты.
• При смене работы старое заявление остаётся в силе, хотя оттуда ещё придёт окончательный расчёт.
• На подработке заявление подают "на всякий случай", и минимум применяется дважды.
• Человек пенсионного возраста применяет минимум и к пенсии, и к зарплате.
• Расчёты по старой ступенчатой формуле используют для оценки зарплаты 2026 года.
• Думают, что минимум уменьшает также страховку от безработицы и пенсионный взнос.

Чек-лист

Если вы сменили работу, начали подрабатывать или достигли пенсионного возраста, проверьте эти пункты.

• Проверьте в расчётном листке, стоит ли в строке необлагаемого минимума ожидаемая сумма.
• Убедитесь, что заявление действует только у одного плательщика.
• Достигнув пенсионного возраста, проверьте, что применяется 776 €, а не 700 €.
• Если в части месяцев зарплата меньше 700 €, учтите, что итог определится в годовой декларации.
• Посчитайте в калькуляторе, каким должно быть нетто, и сравните с фактической выплатой.

Проверьте свои цифры калькулятором

Наш калькулятор необлагаемого минимума показывает, сколько подоходного налога удержат с вашей зарплаты, а калькулятор зарплаты даёт полную картину: нетто, все налоги и полные расходы работодателя. Выбрав год, можно посмотреть и результаты ступенчатой системы 2023-2025.