НДС 2026: 24% и что это значит на практике

Какие ставки действуют в 2026 году?

Стандартная ставка - 24%. К ней добавляются две льготные: 13% и 9%. Льготные ставки применяются к узко очерченным товарам и услугам, например к размещению и отдельным печатным изданиям и лекарствам. Конкретнее: 13% применяется к размещению, а 9% - к книгам и отдельным лекарствам.

Для пограничного товара ставку не стоит угадывать. Классификация, опубликованная Налогово-таможенным департаментом, - единственный источник, по которому следует определять категорию своего ассортимента. Наш калькулятор предназначен для расчёта, а не для классификации.

Полезно знать и то, какую долю цены с налогом составляет каждая ставка. Это не сама ставка, а ставка, делённая на единицу плюс ставка. С этим числом по ценнику в магазине легко прикинуть, сколько в цене налога.

• При ставке 24% НДС составляет 24/124, то есть около 19,35% цены с налогом.
• При ставке 13% НДС составляет 13/113, то есть около 11,50% цены с налогом.
• При ставке 9% НДС составляет 9/109, то есть около 8,26% цены с налогом.

Как менялась ставка по годам

За последние годы стандартная ставка повышалась дважды. В 2023 году она была 20%, в 2024 году 22%, а с июля 2025 года - 24%. Льготная ставка в 2023 и 2024 годах была только 9%, ставка 13% появилась в 2025 году. Товар с ценой без налога 100 € стоил при 20% 120 €, при 22% 122 €, а сейчас стоит 124 €.

При пересчёте старого прайса часто ошибаются: рост ставки на два процентных пункта не поднимает цену на 2%. Правильно сначала убрать старый налог, а затем добавить новый. Цена 122 € при ставке 22% содержала 100 € без налога. По новой ставке это 124 €, значит цена с налогом выросла на 124/122, то есть примерно на 1,64%.

• Верно: 122 € делим на 1,22, получаем 100 €, умножаем на 1,24 - 124 €.
• Неверно: 122 € умножить на 1,02 даёт 124,44 €, клиент переплачивает 44 цента.
• Ещё хуже: 122 € плюс 24% даёт 151,28 €, потому что налог начисляется на налог.
• Тоже ошибка: оставить цену 122 € без изменений, тогда при 24% нетто будет 98,39 € и маржа сократится.

Прибавить и вычесть - это разные действия

Это самая частая ошибка в расчётах с НДС. Прибавление налога - это умножение, а вычитание - деление. Если просто вычесть 24% из цены с НДС, ответ будет неверным почти на 6%.

Причина в том, что 24% считаются от цены без налога, а не от цены с налогом. Если взять 24% от 124 €, получится 29,76 €, хотя настоящий НДС - 24 €. Ошибка 5,76 €, почти 6% цены, и она растёт вместе с суммой: для счёта на 1240 € неверный налог составил бы 297,60 € вместо 240 €.

Пример со счётом за услугу: бухгалтер договаривается о ежемесячной плате 850 € без НДС. Налог 850 × 0,24 = 204 €, итого по счёту 1054 €. Если же договорились о 1000 € с НДС, исполнителю остаётся 1000 / 1,24 = 806,45 €, а НДС составляет 193,55 €. В договорённости всегда стоит прямо записать, указана сумма с НДС или без.

• Из нетто в брутто: умножьте на 1,24. 100 € нетто - это 124 € брутто.
• Из брутто в нетто: разделите на 1,24. 124 € брутто - это 100 € нетто.
• Неверный путь: 124 € минус 24% даёт 94,24 €, и это не цена без налога.
• Доля НДС в цене с налогом - 24/124, то есть около 19,35%.
• Ценник 49,99 €: делим на 1,24, цена без налога 40,31 €, НДС 9,68 €.

Типичные ошибки, которые не видны в счёте

Большинство ошибок с НДС связано не с незнанием ставки, а с порядком действий и округлением. Ниже ситуации, которые повторяются сотни раз в год и которые калькулятор сам не исправит, если на входе неверные данные.

• Разные ставки в одном чеке: проживание 89 € (13%) и книга 25 € (9%) дают НДС 10,24 € и 2,06 €, всего 12,30 €. Если считать со всех 114 € по 24%, выйдет 22,06 €.
• Округление по строкам или по итогу: три товара по 49,99 € дают по строкам НДС 3 × 9,68 = 29,04 €, а от итога 149,97 € - 29,03 €. Разница в цент нормальна, но в одном документе нужна одна логика.
• Сравнение предложения для фирм с магазинной ценой: предложение 500 € без НДС для частного лица на деле стоит 620 €.
• Начисление процента НДС на цену, которая уже включает налог, когда счёт составляют от брутто-цены.
• Округление цены без налога до начисления НДС, из-за чего при больших количествах итог счёта сдвигается на несколько евро.

Кто на самом деле платит НДС?

Каждое звено цепочки добавляет НДС к продаже и вычитает тот налог, который уплатило при покупке. В бюджет попадает только разница. Поэтому предприятие в середине цепочки к налогу нейтрально: рост ставки не давит на его маржу, а переносится в конечную цену.

Потребитель не может вычесть ничего. Именно он несёт все 24%. Это объясняет и то, почему в предложениях между фирмами цены без НДС, а на магазинных ценниках с ним: бизнес-клиент вернёт налог, частный - нет.

Пример в цифрах: магазин покупает у оптовика товар за 1000 € плюс 240 € НДС. Магазин продаёт тот же товар покупателям за 1500 € без налога плюс 360 € НДС, то есть покупатели платят 1860 €. Магазин декларирует 360 € налога с продаж, вычитает 240 € входного НДС и перечисляет государству 120 €.

Оптовик со своей стороны уже перечислил свои 240 € (за вычетом входного НДС по своим закупкам). По всей цепочке государство получает ровно 360 €, то есть 24% от конечной цены 1500 €. Все 360 € пришли из кошелька покупателя, магазин и оптовик были лишь посредниками.

Обязанность регистрации и жизнь у самой границы

Зарегистрироваться плательщиком НДС нужно, когда облагаемый оборот за календарный год превышает установленный законом порог. Ниже него можно работать без НДС, но и входной налог вернуть не получится.

Для малого предприятия, продающего частным лицам, переход порога означает выбор: поднять цены на величину налога или взять его из своей маржи. Именно поэтому многие микропредприятия сознательно держатся ниже порога. А фирме, которая много закупает, регистрация может быть выгодна даже добровольно.

Сравним один и тот же магазин в двух ситуациях при одинаковой цене на полке 1860 €. Зарегистрированный магазин оставляет себе 1500 € без налога, товар обошёлся ему в 1000 € (240 € возвращается), маржа 500 €. Незарегистрированный магазин входной налог не возвращает, товар стоит ему 1240 €, но и налог с продаж он не начисляет: 1860 € минус 1240 € дают маржу 620 €.

При продаже фирмам картина обратная. Со счёта зарегистрированного продавца покупатель вернёт 360 €, его реальные расходы 1500 €. Со счёта незарегистрированного продавца на 1860 € вернуть нечего, поэтому, чтобы оставаться конкурентным, тот должен просить около 1500 €, и его маржа падает до 260 €. Поэтому смысл регистрации зависит от того, кто ваши клиенты.

Чек-лист перед составлением счёта или прайса

Эти вопросы стоит задавать себе каждый раз, когда вы готовите коммерческое предложение, обновляете прайс или проверяете полученный счёт.

• Ясно ли указано в договоре или предложении, что сумма с НДС или без него?
• Проверена ли ставка каждого товара и услуги по классификации Налогово-таможенного департамента?
• При выделении НДС вы делите на 1,24 (или 1,13, 1,09), а не вычитаете процент?
• Строки с разными ставками идут в счёте отдельно, и налог посчитан по ставке каждой строки?
• Округляете ли вы в документе последовательно, либо по строкам, либо по итогу?
• При пересчёте старого прайса вы сначала убрали старую ставку, а потом добавили новую?
• Цены для частных лиц показаны с НДС?

Посчитайте свои числа

Калькулятор НДС выполняет оба действия сразу: добавляет налог к цене без НДС и выделяет его из цены с НДС. По налогам с зарплаты посмотрите калькулятор расходов работодателя - там видно, во сколько работник обходится на самом деле.

Если нужно посчитать наценку, скидку или разницу между двумя ценами в процентах, подойдёт калькулятор процентов. С его помощью можно, например, убедиться, что разница между 122 € и 124 € действительно около 1,64%.