Брутто и нетто зарплата: в чём разница и куда уходят деньги

Три числа, одна зарплата

Брутто - сумма в договоре до налогов. Нетто - то, что после удержаний приходит на ваш счёт. Полные расходы работодателя - брутто плюс налоги работодателя; столько ваше рабочее место реально стоит компании.

Для работника важны первые два числа, для работодателя - последние два. Брутто связывает их: все налоги считаются именно от этой суммы, одни вычитаются из неё, другие добавляются сверху.

Что удерживают из брутто?

Из зарплаты работника в 2026 году удерживаются три платежа.

Порядок важен. Страховка от безработицы и пенсионный взнос считаются прямо от брутто. Подоходный налог - только с того, что остаётся после этих двух платежей и необлагаемого минимума. Поэтому налог никогда не равен 22% от всей брутто-суммы: при 2000 € это было бы 440 €, а на деле удерживается 270,16 €.

• Страховка от безработицы: 1,6% от брутто.
• Накопительная пенсия (II ступень): 2% (по выбору 4% или 6%).
• Подоходный налог: 22% с суммы сверх необлагаемого минимума 700 € в месяц.

Расчёт в пять шагов

Чтобы самостоятельно проверить расчётный листок, хватит обычного калькулятора и пяти строк. По той же логике работает наш калькулятор зарплаты, округляя каждый платёж до цента.

• 1. Страховка от безработицы = брутто × 1,6%.
• 2. Пенсионный взнос = брутто × 2% (или 4% / 6%).
• 3. Облагаемый доход = брутто - страховка - пенсия - необлагаемый минимум (если меньше нуля, то 0).
• 4. Подоходный налог = облагаемый доход × 22%.
• 5. Нетто = брутто - страховка - пенсия - подоходный налог.

Пример: брутто 2000 €

Возьмём брутто 2000 € с необлагаемым минимумом 700 € и II ступенью 2%. Нетто: 1 657,84 €. Налоговая нагрузка на стороне работника - около 17%.

Работодатель сверху платит социальный налог 33% (660 €) и страховку от безработицы 0,8% (16 €). Полные расходы: 2676 €. Ваши 1 657,84 € на счету - лишь 62% от этой суммы.

• Страховка от безработицы 1,6%: 32,00 €.
• Накопительная пенсия 2%: 40,00 €.
• Облагаемый доход: 2000 - 32 - 40 - 700 = 1228,00 €.
• Подоходный налог 22%: 270,16 €.
• Нетто: 1 657,84 €. Расходы работодателя: 2676,00 €.

Пример: минимальная зарплата 946 €

При низкой зарплате необлагаемые 700 € покрывают большую часть брутто, и подоходного налога остаётся немного. Расчёт сделан по минимальной зарплате, действующей с 1 апреля 2026 года (с января по март она была 886 €). Расходы работодателя здесь считаются по той же формуле, потому что 946 € выше месячной ставки социального налога 886 €.

• Страховка от безработицы: 15,14 €. Пенсия: 18,92 €.
• Облагаемый доход: 946 - 15,14 - 18,92 - 700 = 211,94 €.
• Подоходный налог: 46,63 €.
• Нетто: 865,31 €, то есть 91,5% от брутто.
• Работодатель добавляет 312,18 € социального налога и 7,57 € страховки, итого 1 265,75 €.

Пример: брутто 1500 €

1500 € - удобная точка сравнения: влияние необлагаемого минимума здесь заметно слабее, чем на минималке, но подоходный налог всё ещё меньше 11% от брутто.

• Страховка от безработицы: 24,00 €. Пенсия: 30,00 €.
• Облагаемый доход: 1500 - 24 - 30 - 700 = 746,00 €.
• Подоходный налог: 164,12 €.
• Нетто: 1 281,88 €, то есть 85,5% от брутто.
• Расходы работодателя: 1500 + 495 + 12 = 2007,00 €.

Пример: брутто 3500 €

На высокой зарплате денежная ценность необлагаемого минимума та же (154 € в месяц), но в процентах она невелика. Поэтому нагрузка на работника приближается к сумме номинальных ставок.

• Страховка от безработицы: 56,00 €. Пенсия: 70,00 €.
• Облагаемый доход: 3500 - 56 - 70 - 700 = 2674,00 €.
• Подоходный налог: 588,28 €.
• Нетто: 2 785,72 €, то есть 79,6% от брутто.
• Расходы работодателя: 3500 + 1155 + 28 = 4683,00 €.

Что видно, если сравнить четыре примера

Хотя ставка подоходного налога у всех 22%, с минималки на руки остаётся 91,5%, с 1500 € - 85,5%, с 2000 € - 82,9%, с 3500 € - 79,6%. Причина в необлагаемом минимуме: фиксированные 700 € составляют большую долю маленькой зарплаты и малую долю большой.

Относительно расходов работодателя картина другая. Нетто составляет 68,4% (946 €), 63,9% (1500 €), 62,0% (2000 €) и 59,5% (3500 €) от полной стоимости. Остальное делится между государством и вашим собственным пенсионным счётом, ведь взнос во II ступень - ваше имущество, а не налог.

II ступень 2%, 4% или 6%: насколько меняется нетто?

Пенсионный взнос вычитается до подоходного налога. Поэтому каждый дополнительный процент уменьшает нетто не полностью: при 2000 € и переходе с 2% на 4% на пенсионный счёт уходит на 40 € больше, а нетто падает только на 31,20 €. Остальные 8,80 € - подоходный налог, который вы больше не платите.

• 2000 € и 2%: пенсия 40 €, налог 270,16 €, нетто 1 657,84 €.
• 2000 € и 4%: пенсия 80 €, налог 261,36 €, нетто 1 626,64 €.
• 2000 € и 6%: пенсия 120 €, налог 252,56 €, нетто 1 595,44 €.
• 3500 € и 6%: пенсия 210 €, нетто 2 676,52 € (при 2% было бы 2 785,72 €).

Из нетто в брутто: если знаете, сколько хотите получать

Частая ошибка - просто прибавить проценты к желаемому нетто. Правильный ответ получается обратным расчётом, потому что необлагаемый минимум - фиксированная сумма, а подоходный налог считается после остальных платежей. Калькулятор зарплаты находит брутто автоматически.

При стандартных настройках (минимум 700 €, II ступень 2%) для нетто 1500 € нужна брутто-зарплата 1 790,07 €, для нетто 2000 € - 2 455,04 €. Работодателю это обойдётся в 2 395,11 € и 3 284,84 € в месяц. Эту цифру полезно знать, когда вы говорите с рекрутером, который мыслит бюджетом.

Одинаковое брутто в 2023-2026 годах

Брутто может годами не меняться, а нетто меняется вместе с налоговыми правилами. В 2023 и 2024 годах подоходный налог был 20%, в 2025 году - 22%. До 2025 года необлагаемый минимум зависел от дохода, и при зарплате 2000 € в месяц от него оставалось лишь 72,67 €. В 2026 году налог по-прежнему 22%, но минимум для всех 700 €.

• Брутто 2000 € в 2023 и 2024 годах: нетто 1 556,93 €.
• Брутто 2000 € в 2025 году: нетто 1 519,83 €.
• Брутто 2000 € в 2026 году: нетто 1 657,84 €, на 138,01 € больше, чем в 2025.
• Брутто 3500 €: 2 699,20 € (2023-2024), 2 631,72 € (2025), 2 785,72 € (2026).
• Брутто 1500 €: 1 244,00 € (2023-2024), 1 223,80 € (2025), 1 281,88 € (2026).

Почему в договоре всегда брутто?

Нетто зависит от ваших личных настроек: подано ли заявление на необлагаемый минимум, какая ставка II ступени, пенсионер ли вы. У людей с одинаковым брутто нетто может отличаться на десятки евро. Поэтому на переговорах о зарплате говорите о брутто, а нетто считайте сами.

Например, при брутто 2000 € нетто с пенсионным взносом 2% составляет 1 657,84 €, с 6% - 1 595,44 €, а без заявления на необлагаемый минимум - 1 503,84 €. Работодателю такой работник во всех трёх случаях стоит одинаково: 2676 €.

Типичные ошибки при расчёте зарплаты

Большинство сюрпризов с зарплатой возникает из-за одной из этих ошибок. Каждую можно исключить за минуту с помощью калькулятора.

• Подоходный налог считают со всей брутто-суммы, не вычитая минимум и другие платежи.
• Два предложения о работе сравнивают по нетто, не зная, с какими настройками оно посчитано.
• Забывают, что необлагаемый минимум применяется только после подачи заявления работодателю.
• Заявление на минимум подано сразу двум работодателям, и по итогам года приходится доплачивать налог.
• Меняя ставку II ступени, ожидают, что нетто упадёт ровно на сумму прироста взноса.
• Годовой доход считают из нетто, хотя в предложении была указана брутто-сумма.

Чек-лист перед переговорами о зарплате

Прежде чем назвать свои ожидания или принять предложение, пройдитесь по этим пунктам. Так вы с работодателем будете говорить об одном и том же числе.

• Определите желаемое нетто и обратным расчётом найдите брутто.
• Проверьте свою ставку II ступени: 2%, 4% или 6%.
• Решите, у какого работодателя будет применяться необлагаемый минимум.
• Посмотрите и на полные расходы работодателя: именно эту сумму он взвешивает в бюджете.
• Получив первый расчётный листок, сверьте каждую строку с калькулятором.

Считайте зарплату в любую сторону

Наш калькулятор зарплаты считает в любом направлении: введите брутто, нетто или расходы работодателя, остальные два поля рассчитаются автоматически. Годы 2023-2026, все настройки меняются.