Käibemaksu kalkulaator - 24%, 13%, 9%

Näide 1: hinnapakkumine 250 € + KM kolme määraga

Ettevõtetevahelistes pakkumistes on hind tavaliselt ilma käibemaksuta. Kui pakkumises on 250 € + KM, vali "Lisa käibemaks" ja sisesta 250.

Lisamine on alati korrutamine: summa ilma KM-ta korda (1 + määr). Enne tellimuse kinnitamist kontrolli, kas pakkuja on märkinud õige määra, sest sama 250 € teenus võib olenevalt liigist maksta lõpptarbijale kuni 37,50 € rohkem.

Hinnastamisel tasub meeles pidada ka vastupidist suunda. Kui müüd eraklientidele ja hind 100 € sisaldab käibemaksu, jääb sulle 80,65 € ja 19,35 € läheb maksuks. Et sulle jääks endiselt 100 €, peab hind olema 124 €. Kui hinda ei tõsta, väheneb iga müügi tulu 19,35 € võrra.

Tulemus sõltub määrast:

• 24%: käibemaks 60,00 €, summa koos KM-ga 310,00 €.
• 13%: käibemaks 32,50 €, summa koos KM-ga 282,50 €.
• 9%: käibemaks 22,50 €, summa koos KM-ga 272,50 €.

Näide 2: käibemaksu eraldamine tšekilt

Poe tšekil on hind koos käibemaksuga. Kui ostsid midagi 49,99 € eest ja vajad kuluaruande jaoks maksuta summat, vali "Eralda käibemaks" ja määr 24%. Kalkulaator jagab 49,99 arvuga 1,24 ja saab 40,31 €, käibemaks on 9,68 €.

Kasulik on teada, kui suur osa brutohinnast iga määra puhul käibemaks on, sest nii saab tšekki kiirelt hinnata ka ilma kalkulaatorita.

Kui tšekil on eri määradega kaupu, eralda iga määra osa eraldi. Kogu summalt ühe määraga arvutades saad vale tulemuse, sest käibemaksu osakaal on eri määrade puhul erinev.

Käibemaksu osakaal brutohinnast eri määrade puhul:

• 24% määra puhul on käibemaks 24/124 ehk 19,35% brutohinnast. Näide: 1860 € sisaldab 360 € käibemaksu.
• 13% määra puhul 13/113 ehk 11,50%. Näide: 113 € sisaldab 13 € käibemaksu.
• 9% määra puhul 9/109 ehk 8,26%. Näide: 21,80 € sisaldab 1,80 € käibemaksu.

Miks sendid ei klapi

Kalkulaator ümardab iga tulemuse sendini. Seetõttu ei anna edasi-tagasi arvutamine alati algset summat. 49,99 € eraldamisel saad 40,31 €, aga kui lisad 40,31 eurole 24%, tuleb 49,98 €. Kumbki tulemus pole vale, sendi erinevus tekib ümardamisest.

Sama nähtus ilmneb arvetel, kus on mitu rida. Kolm toodet hinnaga 4,03 € + KM annavad iga rea kaupa arvutades 5,00 € rea kohta ehk kokku 15,00 €. Kui liita esmalt neto (12,09 €) ja lisada käibemaks alles siis, tuleb kokku 14,99 €. Kui sinu raamatupidamisprogrammi ja kalkulaatori tulemus erinevad sendi võrra, kontrolli, kas käibemaks on arvutatud rea või arve kogusumma pealt.

Aastavalik ja määra muutumine

Kalkulaatori aastavalik muudab ka pakutavaid määrasid. 2026. ja 2025. aasta valikus on 24%, 13% ja 9%, 2024. aastal 22% ja 9% ning 2023. aastal 20% ja 9%. Sama 1000 € netosumma oleks seega 2023. aastal 1200 €, 2024. aastal 1220 € ja nüüd 1240 € koos käibemaksuga.

Standardmäär 24% hakkas kehtima 2025. aasta juulist, kuid kalkulaatori 2025. aasta valik kasutab 24% kogu aasta kohta. Kui kontrollid 2025. aasta esimese poole arvet 22% määraga, vali aastaks 2024, sest seal on 22% olemas.

Pikaajaliste lepingute puhul on praktiline lepida hind kokku ilma käibemaksuta ja lisada määr arvel eraldi. Kui määr muutub, jääb netohind samaks ja muutub ainult käibemaksu rida. Näiteks 1000 € + KM teenus maksis 2024. aastal koos käibemaksuga 1 220 € ja maksab 2026. aastal 1 240 €, ilma et lepingut oleks vaja muuta.

Tüüpilised vead

Enamik käibemaksuga seotud vigu ei tulene keerulistest reeglitest, vaid sellest, et segi aetakse, kas summa sisaldab maksu või mitte:

• Brutohinnast 24% lahutamine: 49,99 × 0,76 = 37,99 €, kuigi õige netosumma on 40,31 €.
• Käibemaksu lisamine summale, mis juba sisaldab seda: 124 € + 24% = 153,76 €, kuigi õige hind oli 124 €.
• Pakkumiste võrdlemine, kus üks hind on KM-ga ja teine ilma. 250 € + KM on kallim kui 300 € koos käibemaksuga.
• Soodusmäära valimine oletuse põhjal. Kas kaup või teenus kuulub 13% või 9% alla, tuleb kontrollida Maksu- ja Tolliameti juhendist.

Praktiline kasutus: tasumisele kuuluv käibemaks

Käibemaksukohustuslane ei maksa riigile kogu müügilt kogutud käibemaksu, vaid vahe müükide ja ostude käibemaksu vahel. Kalkulaatoriga saab selle kiirelt hinnata kahe arvutusega. Näiteks müüsid kuus teenust 1860 € eest koos käibemaksuga, mis sisaldab 360 € käibemaksu. Ostsid samal ajal kaupu 344,10 € eest, mille käibemaks on 66,60 €. Riigile tasumisele kuuluv vahe on 293,40 €.

See on vaid hinnang. Kalkulaator ei tea, kas sul on õigus konkreetselt ostult sisendkäibemaksu maha arvata, ega käsitle piiriüleseid tehinguid ja erikorda. Samuti ei ütle see, millal tuleb end käibemaksukohustuslaseks registreerida. Need küsimused tuleb lahendada enne arvutamist.