Erisoodustuse kalkulaator 2026
Arvuta erisoodustuselt tasumisele kuuluv tulumaks ja sotsiaalmaks ning tööandja kogukulu.
Erisoodustuselt tasub tööandja tulumaksu (22/78) ja sotsiaalmaksu (33%).
Arvutused põhinevad 2026. aasta kehtivatel Eesti maksumääradel. Tulemused on informatiivsed.
Allikad: Maksu- ja Tolliamet (EMTA)
Viimati uuendatud: 2026-06-03
Kuidas erisoodustust maksustatakse?
Erisoodustus on töötaja tulu, kuid makse tasub tööandja. Erisoodustuse väärtuselt arvutatakse tulumaks määraga 22/78 (28,21%) ja seejärel sotsiaalmaks 33% erisoodustuse ja tulumaksu summalt. Näiteks 100 € erisoodustuse puhul on tulumaks 28,21 € ja sotsiaalmaks 42,31 €, maksud kokku 70,52 €.
Kuidas arvutatakse
Valem
tulumaks = väärtus × 22 ÷ 78; sotsiaalmaks = (väärtus + tulumaks) × 33%; kogukulu = väärtus + tulumaks + sotsiaalmaks
Kasutatavad määrad
Näide
Väärtus 100 € → tulumaks 28,21 € → sotsiaalmaks 42,31 € → kogukulu 170,52 €.
Näide 1: igakuine hüve väärtusega 250 €
Oletame, et tööandja annab töötajale igakuiselt hüve, mille rahaline väärtus on 250 €.
Iga hüve euro kohta tuleb seega maksta umbes 70,5 senti makse. See suhe on 2026. aasta määradega sama iga summa juures, nii et kiireks hinnanguks piisab väärtuse korrutamisest 1,705-ga. Kalkulaator ümardab iga maksu eraldi sendini, seepärast võib käsitsi korrutamine anda sendi erinevuse.
Sama suhe töötab ka vastupidi. Kui eelarves on hüve jaoks koos maksudega 500 € kuus, jaga see 1,705-ga ja saad hüve väärtuseks umbes 293 €. Kalkulaatoriga kontrollides maksab 293,23 € väärtusega hüve koos maksudega täpselt 500,00 €.
Maksud arvutatakse kahes etapis ja teine etapp kasutab esimese tulemust:
- Tulumaks: 250 × 22 ÷ 78 = 70,51 €.
- Sotsiaalmaksu alus: 250 + 70,51 = 320,51 €.
- Sotsiaalmaks: 320,51 × 33% = 105,77 €.
- Maksud kokku: 70,51 + 105,77 = 176,28 €.
- Kulu kuus: 426,28 €, aastas 12 × 426,28 = 5 115,36 €.
Näide 2: ühekordne hüve 1000 €
Suurema ühekordse hüve puhul muutub maksude kogusumma märgatavaks. 1000 € väärtuse korral on tulumaks 282,05 €, sotsiaalmaks (1000 + 282,05) × 33% = 423,08 € ning maksud kokku 705,13 €. Tööandja kogukulu on 1 705,13 €.
Kalkulaatori pealkirjas on suurelt maksud kokku ja selle all kogukulu. Tulemuste loendis näed eraldi tulumaksu ja sotsiaalmaksu, sest tegemist on kahe eri maksuga, millest teise alus sõltub esimesest. Eelarve jaoks on oluline rida "Kulu kokku", sest see on summa, mis ettevõttest tegelikult lahkub.
Hüve või palgatõus: kumb on odavam?
Võrdleme kaht võimalust töötaja jaoks, kelle brutopalk on 2000 € ja kes kasutab maksuvaba tulu ning kogub II sambasse 2%.
Selles näites on erisoodustus tööandjale 18,58 € odavam. Vahe on väike ja see ei tähenda, et hüve oleks alati parem. Palgatõusu raha saab töötaja kasutada vabalt, hüve aga ainult kindlal otstarbel, ja töötaja ei pruugi hüve väärtustada täissummas. Kui palgatõus jääb alla sotsiaalmaksu miinimumi või töötajal on teistsugune pensionimäär, muutuvad ka numbrid.
Vaata võrdlust ka teisest otsast. Kui tööandja kulutab samad 426,28 € kuus hoopis palgatõusule, tõuseb brutopalk 2 318,59 euroni ja töötajale jääb kätte 239,55 € rohkem. Sama raha eest saab seega kas 250 € väärtusega hüve või umbes 240 € lisa netopalka.
Kõrvuti näevad kaks võimalust 250 € lisa andmiseks välja nii:
- Palgatõus, et töötaja saaks kätte 250 € rohkem: brutopalk tuleb tõsta 2 332,48 euroni, tööandja kulu kasvab 444,86 €.
- Erisoodustus väärtusega 250 €: tööandja kulu on 426,28 €, töötaja palgast midagi kinni ei peeta.
Kaks levinud arvutusviga
Esimene viga on arvutada tulumaks 22% väärtusest. 250 € puhul annaks see 55 €, kuid õige summa on 70,51 €. Erisoodustuse tulumaksu määr on 22/78, sest hüve väärtust käsitletakse summana, mille töötaja on saanud juba pärast maksu. Teine viga on arvutada sotsiaalmaks ainult hüve väärtuselt: 250 × 33% = 82,50 € õige 105,77 € asemel, sest sotsiaalmaksu alusesse kuulub ka tulumaks.
Mõlema vea korral jääb makse vähem, kui tegelikult tasuda tuleb. 250 € kuuhüve puhul oleks puudujääk kokku 38,78 € kuus ehk 465,36 € aastas. Seetõttu tasub summasid mitte peast arvutada, vaid kontrollida kalkulaatoriga.
Aastavalik: 2023-2024 määr oli 20/80
Kui kontrollid varasemate aastate deklaratsioone, vali vastav aasta. 2023. ja 2024. aastal oli tulumaksumäär 20%, nii et erisoodustuse tulumaks arvutati määraga 20/80 ehk 25%. 250 € hüvelt oli tulumaks 62,50 €, sotsiaalmaks 103,13 € ja maksud kokku 165,63 €.
2026. aasta määradega on sama hüve maksud 176,28 €, ehk 10,65 € rohkem. Igakuise hüve puhul teeb see aastas 127,80 €. Kui ettevõttel on mitu töötajat sama hüvega, tasub pärast maksumäärade muutumist eelarve üle vaadata.
Mida kalkulaator ei otsusta
Kalkulaator arvutab maksud sisestatud väärtuselt, kuid ei vasta küsimustele, mis tuleb lahendada enne arvutamist:
- Kas konkreetne hüve on üldse erisoodustus või kuulub see maksuvabade kulude hulka.
- Kuidas hüve väärtust määrata. Näiteks ametiauto või soodushinnaga müügi puhul on väärtuse leidmiseks omad reeglid, mida tasub kontrollida Maksu- ja Tolliameti juhendist.
- Käibemaksu: kalkulaator ei hinda, kas ja kuidas hüvega seoses käibemaks tekib.
- Mitme hüve summeerimist: kui annad samas kuus mitu hüve, liida väärtused kokku ja sisesta summa.
Korduma kippuvad küsimused
Mis on erisoodustus?+
Erisoodustus on tööandja antav rahaliselt hinnatav hüve (nt ametiauto, kindlustus), mida maksustatakse tulumaksu ja sotsiaalmaksuga.
Kes maksab erisoodustuse maksud?+
Maksud (tulumaks ja sotsiaalmaks) tasub tööandja, mitte töötaja.