Käibemaks 2026: 24% ja mida see tegelikult tähendab
Käibemaks on Eesti riigieelarve suurim üksik tuluallikas ja samal ajal maks, mille loogikat mõistetakse kõige harvemini. Kõige olulisem asi, mida teada: käibemaksukohustuslasest ettevõte ei maksa käibemaksu. Ta kogub seda. Kogu koorem jääb lõpptarbijale.
Uuendatud: 2026-08-02
Millised määrad 2026. aastal kehtivad?
Standardmäär on 24%. Sellele lisanduvad kaks soodusmäära: 13% ja 9%. Soodusmäärad kehtivad kitsalt piiritletud kaupadele ja teenustele, näiteks majutusele ning teatud trükistele ja ravimitele.
Piiripealse kauba puhul ei tasu määra pakkuda. Maksu- ja Tolliameti avaldatud liigitus on ainus allikas, mille järgi oma kaubanimistut klassifitseerida. Meie kalkulaator on arvutamiseks, mitte klassifitseerimiseks.
Liitmine ja lahutamine ei ole sama tehe
See on kõige levinum viga käibemaksuga arvutamisel. Käibemaksu lisamine tähendab korrutamist, mahaarvamine aga jagamist. Kui lahutad brutohinnast lihtsalt 24%, saad vale vastuse ligi 6% võrra.
- Neto brutoks: korruta 1,24-ga. 100 € netot on 124 € brutot.
- Bruto netoks: jaga 1,24-ga. 124 € brutot on 100 € netot.
- Vale tee: 124 € miinus 24% annab 94,24 €, mis ei ole netohind.
- Käibemaksu osa brutohinnast on 24/124 ehk umbes 19,35%.
Kes käibemaksu tegelikult tasub?
Iga ahela lüli lisab müügile käibemaksu ja arvab maha selle, mille ta ostudelt on tasunud. Riiki jõuab ainult vahe. Seetõttu on ettevõte ahela keskel maksu suhtes neutraalne: määra tõus ei näpista tema marginaali, vaid kandub lõpphinda.
Tarbija ei saa midagi maha arvata. Just tema kannab kogu 24%. See seletab ka, miks ettevõtetevahelised hinnapakkumised on käibemaksuta ja poesildid käibemaksuga: äriklient saab maksu tagasi, eraklient mitte.
Registreerimiskohustus ja piiri lähedal olemine
Käibemaksukohustuslaseks tuleb end registreerida, kui maksustatav käive ületab kalendriaastas seadusega sätestatud piirmäära. Selle all võib tegutseda ilma käibemaksuta, aga siis ei saa ka sisendkäibemaksu tagasi.
Eratarbijale müüva väikeettevõtja jaoks tähendab piiri ületamine valikut: tõsta hindu käibemaksu võrra või võtta see oma marginaalist. Just seepärast hoiavad paljud mikroettevõtjad end teadlikult piirist allpool. Ostudelt sisendkäibemaksu tagasi saav ettevõte võib seevastu registreerimisest võita ka vabatahtlikult.
Arvuta oma numbrid
Käibemaksukalkulaator teeb mõlemat tehet korraga: lisab netohinnale maksu ja eraldab brutohinnast maksuosa. Palgaga seotud maksude kohta vaata tööandja kulu kalkulaatorit, kus näed, kui palju töötaja tegelikult maksma läheb.