Brutopalk ja netopalk: mis vahe on ja kuhu raha kaob

Kolm numbrit, üks palk

Brutopalk on lepingus kokku lepitud summa enne makse. Netopalk on see, mis jõuab pärast kinnipidamisi sinu kontole. Tööandja kogukulu on brutopalk pluss tööandja maksud - see, mida sinu töökoht ettevõttele tegelikult maksab.

Töötaja jaoks on olulised kaks esimest numbrit, tööandja jaoks kaks viimast. Brutopalk on nende vahel ühenduslüli: kõik maksud arvutatakse just sellest summast, kas siis sellest maha või sellele otsa.

Mis brutopalgast maha läheb?

Töötaja palgast peetakse 2026. aastal kinni kolm makset.

Järjekord on oluline. Töötuskindlustus ja kogumispension arvutatakse otse brutopalgast. Tulumaks arvutatakse alles sellest, mis jääb pärast nende kahe makse ja maksuvaba tulu mahaarvamist. Seepärast ei ole tulumaks kunagi 22% kogu brutopalgast: 2000 € palga puhul oleks see 440 €, tegelikult peetakse kinni 270,16 €.

• Töötuskindlustusmakse: 1,6% brutopalgast.
• Kogumispension (II sammas): 2% (valikuga 4% või 6%).
• Tulumaks: 22% summalt, mis ületab maksuvaba tulu 700 € kuus.

Arvutuskäik viie sammuga

Kui tahad palgalehte ise üle kontrollida, piisab kalkulaatorist ja viiest reast. Sama loogikat kasutab ka meie palgakalkulaator, ümardades iga makse sendi täpsusega.

• 1. Töötuskindlustus = bruto × 1,6%.
• 2. Kogumispension = bruto × 2% (või 4% / 6%).
• 3. Maksustatav tulu = bruto - töötuskindlustus - kogumispension - maksuvaba tulu (kui tulemus on negatiivne, siis 0).
• 4. Tulumaks = maksustatav tulu × 22%.
• 5. Netopalk = bruto - töötuskindlustus - kogumispension - tulumaks.

Näide: 2000 € brutopalk

Võtame 2000 € brutopalga koos maksuvaba tuluga 700 € ja II samba 2%-ga. Netopalk tuleb 1 657,84 €. Maksukoormus töötaja poolel on seega umbes 17%.

Tööandja lisab omalt poolt sotsiaalmaksu 33% (660 €) ja töötuskindlustuse 0,8% (16 €). Kogukulu tööandjale: 2676 €. Sinu kontole jõudev 1 657,84 € on sellest vaid 62%.

• Töötuskindlustus 1,6%: 32,00 €.
• Kogumispension 2%: 40,00 €.
• Maksustatav tulu: 2000 - 32 - 40 - 700 = 1228,00 €.
• Tulumaks 22%: 270,16 €.
• Netopalk: 1 657,84 €. Tööandja kulu: 2676,00 €.

Näide: miinimumpalk 946 €

Madalal palgal katab 700-eurone maksuvaba tulu suurema osa brutost ja tulumaksu jääb vähe. Arvutus on tehtud alates 1. aprillist 2026 kehtiva alammääraga (jaanuarist märtsini oli see 886 €). Tööandja kulu arvutatakse siin täpselt sama valemiga, sest 946 € on sotsiaalmaksu kuumäärast 886 € kõrgem.

• Töötuskindlustus: 15,14 €. Kogumispension: 18,92 €.
• Maksustatav tulu: 946 - 15,14 - 18,92 - 700 = 211,94 €.
• Tulumaks: 46,63 €.
• Netopalk: 865,31 € ehk 91,5% brutost.
• Tööandja lisab 312,18 € sotsiaalmaksu ja 7,57 € töötuskindlustust, kokku 1 265,75 €.

Näide: 1500 € brutopalk

1500 € on hea võrdluspunkt, sest siin on maksuvaba tulu mõju juba tunduvalt väiksem kui miinimumpalgal, aga tulumaks moodustab brutost veel alla 11%.

• Töötuskindlustus: 24,00 €. Kogumispension: 30,00 €.
• Maksustatav tulu: 1500 - 24 - 30 - 700 = 746,00 €.
• Tulumaks: 164,12 €.
• Netopalk: 1 281,88 € ehk 85,5% brutost.
• Tööandja kulu: 1500 + 495 + 12 = 2007,00 €.

Näide: 3500 € brutopalk

Kõrgemal palgal on maksuvaba tulu rahaline väärtus sama (154 € kuus), aga suhteliselt väike. Seetõttu läheneb töötaja maksukoormus nimimäärade summale.

• Töötuskindlustus: 56,00 €. Kogumispension: 70,00 €.
• Maksustatav tulu: 3500 - 56 - 70 - 700 = 2674,00 €.
• Tulumaks: 588,28 €.
• Netopalk: 2 785,72 € ehk 79,6% brutost.
• Tööandja kulu: 3500 + 1155 + 28 = 4683,00 €.

Mida need neli näidet kõrvuti näitavad?

Kuigi tulumaksumäär on kõigil 22%, jääb miinimumpalgast kätte 91,5%, 1500 eurost 85,5%, 2000 eurost 82,9% ja 3500 eurost 79,6%. Põhjus on maksuvaba tulu: fikseeritud 700 € moodustab väikesest palgast suure ja suurest palgast väikese osa.

Tööandja kulu suhtes on pilt teistsugune. Netopalk moodustab kogukulust 68,4% (946 €), 63,9% (1500 €), 62,0% (2000 €) ja 59,5% (3500 €). Ülejäänu jaguneb riigi maksude ja sinu enda pensionikonto vahel, sest II samba makse on sinu vara, mitte maks.

II sammas 2%, 4% või 6%: kui palju netopalk muutub?

Kogumispensioni makse arvatakse enne tulumaksu maha. Seetõttu ei vähenda iga lisaprotsent netopalka täies ulatuses: 2000 € palgalt läheb 2% asemel 4% valides pensionikontole 40 € rohkem, aga netopalk väheneb ainult 31,20 €. Ülejäänud 8,80 € on tulumaks, mida sa enam ei maksa.

• 2000 € ja 2%: pension 40 €, tulumaks 270,16 €, neto 1 657,84 €.
• 2000 € ja 4%: pension 80 €, tulumaks 261,36 €, neto 1 626,64 €.
• 2000 € ja 6%: pension 120 €, tulumaks 252,56 €, neto 1 595,44 €.
• 3500 € ja 6%: pension 210 €, neto 2 676,52 € (2% puhul 2 785,72 €).

Netost brutoks: kui tead, kui palju tahad kätte saada

Levinud viga on liita soovitud netopalgale lihtsalt protsendid otsa. Õige vastus tuleb tagurpidi arvutades, sest maksuvaba tulu on fikseeritud summa ja tulumaks arvutatakse pärast teisi makseid. Palgakalkulaator leiab bruto automaatselt.

Standardseadetega (maksuvaba tulu 700 €, II sammas 2%) vajad 1500 € netopalga jaoks 1 790,07 € brutopalka ja 2000 € netopalga jaoks 2 455,04 €. Tööandjale maksavad need vastavalt 2 395,11 € ja 3 284,84 € kuus. Seda summat tasub teada, kui räägid palgast värbajaga, kes mõtleb eelarves.

Sama brutopalk aastatel 2023-2026

Brutopalk võib aastast aastasse jääda samaks, aga netopalk muutub koos maksureeglitega. 2023. ja 2024. aastal oli tulumaks 20%, 2025. aastal 22%. Kuni 2025. aastani sõltus maksuvaba tulu sissetulekust ja 2000 € kuupalga juures jäi seda alles vaid 72,67 €. 2026. aastal on tulumaks endiselt 22%, aga maksuvaba tulu on kõigile 700 €.

• 2000 € bruto 2023. ja 2024. aastal: neto 1 556,93 €.
• 2000 € bruto 2025. aastal: neto 1 519,83 €.
• 2000 € bruto 2026. aastal: neto 1 657,84 €, ehk 138,01 € rohkem kui 2025.
• 3500 € bruto: 2 699,20 € (2023-2024), 2 631,72 € (2025), 2 785,72 € (2026).
• 1500 € bruto: 1 244,00 € (2023-2024), 1 223,80 € (2025), 1 281,88 € (2026).

Miks lepingus on alati brutopalk?

Netopalk sõltub sinu isiklikest valikutest: kas maksuvaba tulu avaldus on esitatud, milline on II samba määr, kas oled pensionär. Sama brutopalgaga inimestel võib netopalk erineda kümnete eurode võrra. Seepärast räägi palgaläbirääkimistel alati brutosummast ja arvuta netopalk ise järgi.

Näiteks 2000 € brutopalga juures on netopalk 2% sambamaksega 1 657,84 €, 6% sambamaksega 1 595,44 € ja ilma maksuvaba tulu avalduseta 1 503,84 €. Tööandja jaoks maksab sama töötaja kõigil kolmel juhul ühtemoodi 2676 €.

Levinud vead palga arvutamisel

Enamik palgaga seotud üllatusi tuleb mõnest allpool toodud eksimusest. Kõik need on kalkulaatoriga minutiga välditavad.

• Tulumaksu arvutamine kogu brutopalgalt ilma maksuvaba tulu ja teiste maksete mahaarvamiseta.
• Kahe tööpakkumise võrdlemine netosummade järgi, teadmata, milliste seadetega need on arvutatud.
• Unustatakse, et maksuvaba tulu rakendub ainult siis, kui tööandjale on esitatud avaldus.
• Maksuvaba tulu avaldus on esitatud kahele tööandjale korraga, mistõttu tuleb aasta lõpus tulumaksu juurde maksta.
• II samba määra muutmisel oodatakse, et netopalk väheneb sama palju kui pensionimakse suureneb.
• Aastapalka arvutatakse netopalgast, kuigi pakkumises oli kirjas brutosumma.

Kontrollnimekiri enne palgaläbirääkimist

Enne kui ütled välja oma palgasoovi või nõustud pakkumisega, käi need punktid läbi. Nii räägite tööandjaga ühest ja samast numbrist.

• Tea oma soovitud netopalka ja arvuta sellest brutopalk tagurpidi.
• Kontrolli, milline on sinu II samba määr: 2%, 4% või 6%.
• Otsusta, millise tööandja juures maksuvaba tulu rakendub.
• Vaata ka tööandja kogukulu, sest see on summa, mida tööandja oma eelarves kaalub.
• Esimese palgalehe saabudes võrdle iga rida kalkulaatori tulemusega.

Arvuta oma palk igas suunas

Meie palgakalkulaator arvutab mis tahes suunas: sisesta bruto, neto või tööandja kulu ja ülejäänud kaks arvutatakse automaatselt. Aastad 2023-2026, kõik seadistused muudetavad.